CAMBIOS EN EL APLICATIVO PARA LA DECLARACIÓN ANUAL 2022 DE LAS PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN GENERAL

10/1/2023

En días pasados el SAT dio a conocer el aplicativo para el llenado de la declaración anual del ejercicio 2022 para las personas morales del Régimen General, en el que se requiere mayor información y con mayor grado de detalle que en el aplicativo utilizado en el ejercicio anterior, por lo que a continuación comentamos las principales novedades:

  • En el apartado de Estados Financieros, se debe capturar la información de los 4 estados financieros básicos:
    •  Situación Financiera (balance general)
    •  Estado de Resultados
    •  Estado de flujo de efectivo (nuevo)
    •  Cambios en el capital contable (nuevo)
  • Además, la información de los estados financieros debe llenarse de forma comparativa por los ejercicios 2021 y 2022.
  • Para el llenado de los conceptos que integran los estados financieros existe un botón de “capturar” que habilita una ventana emergente para el registro de las subcuentas.
  • Así mismo, en cada uno de los rubros de los estados financieros existe un ícono de “Notas”, para agregar la información que se considere necesaria respecto a la cuenta o subcuenta que corresponda.
  • Cabe aclarar que cuando la persona moral manifiesta que se encuentra obligado u opta por presentar dictamen de estados financieros, o bien, se encuentra obligado a presentar la Información sobre la Situación Financiera (ISSIF), no se llenará la información de los estados financieros en la declaración anual, ya que el aplicativo no los habilita.
  • Para el llenado de la Conciliación Contable Fiscal también se solicita información más detallada: se determina hasta llegar al resultado fiscal y no solamente hasta la utilidad fiscal; debe llenarse en forma comparativa por los ejercicios 2021 y 2022; además se elimina el campo “otros” por lo que cada partida de la conciliación debe llenarse dentro de los rubros prestablecidos en el aplicativo, lo que puede representar un problema si no se contemplan todos los conceptos necesarios.
  • Por último se adicionan nuevos campos de ingresos acumulables y deducciones autorizadas que será necesario detallar en el aplicativo.

Aunque es posible que el SAT continúe realizando ajustes al aplicativo, la recomendación es ingresar a esta herramienta para conocer a detalle la información que es necesario preparar para presentar sin contratiempos la Declaración Anual en el mes de marzo de 2023.