PRINCIPALES PUBLICACIONES EN LA PÁGINA DEL SAT
16/1/2025
APLICATIVO PARA LA DECLARACIÓN ANUAL 2024 DE LAS PERSONAS MORALES.
En días pasados el SAT dio a conocer el aplicativo para el llenado de la declaración anual del ejercicio 2024 para las personas morales del Régimen General y del Régimen Simplificado de Confianza; así mismo, informó a través de un comunicado de prensa que desde 2024 se realizaron actualizaciones y mejoras a esta herramienta, que cuenta con la siguiente información precargada:
- Los pagos provisionales presentados y pagados durante el ejercicio.
- La PTU pagada en el ejercicio.
- Retenciones efectivamente pagadas, como ISR de sueldos y salarios, ISR de asimilados a salarios, ISR de arrendamiento e ISR de RESICO.
- Remanente de declaraciones de ejercicios anteriores, como pérdidas fiscales, pagos al extranjero, dividendos y subsidio para el empleo.
- Los CFDI emitidos por concepto de descuentos, devoluciones y bonificaciones.
Así mismo el SAT recordó que en caso de querer realizar alguna modificación a los ingresos o cualquier otro campo prellenado, se deben realizar declaraciones complementarias.
Para realizar el envío de la declaración es necesario contar con la firma electrónica (e.firma) y con un servicio de banca electrónica para realizar el pago del impuesto a cargo.
También les recordamos que para el llenado de los estados financieros que incluye el aplicativo, que son el Estado de Situación Financiera (Balance) y el Estado de Resultados, así como de la Conciliación fiscal, aún se debe considerar lo siguiente:
• La información debe llenarse de forma comparativa por los ejercicios 2024 y 2023, y en el orden en que aparecen en el aplicativo y los datos del ejercicio 2023 aparecen precargados.
• Para el llenado de los conceptos que integran los estados financieros existe un botón de “capturar” que habilita una ventana emergente para el registro de las subcuentas, que se deben llenar en su totalidad para poder avanzar al llenado del siguiente estado financiero; además, entre las acciones que se pueden realizar está la de “editar” la información precargada.
• En cada uno de los rubros de los estados financieros existe un ícono de “Notas”, para agregar la información que se considere necesaria respecto a la cuenta o subcuenta que corresponda.
• Cuando la persona moral manifiesta que se encuentra obligado u opta por presentar dictamen de estados financieros, o bien, se encuentra obligado a presentar la Información sobre la Situación Financiera (ISSIF), no se llenará la información de los estados financieros en la declaración anual, ya que el aplicativo no los habilita.
VISORES A DISPOSICIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES
Les recordamos que el SAT tiene a disposición de los contribuyentes los siguientes visores con información actualizada:
- Visor de deducciones personales
A través del cual las personas físicas pueden consultar los comprobantes fiscales emitidos que han sido clasificados por el SAT como deducciones personales para su declaración anual.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/94574/consulta-el-visor-de-deducciones-personales - Visor de comprobantes de nómina para el trabajador
Para consultar la información de los ingresos y retenciones por concepto de sueldos, salarios, asimilados a salarios y pagos por separación, manifestados al SAT por el patrón a través de los comprobantes de nómina que expidieron, y que servirá para el prellenado de la declaración anual.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/97720/consulta-el-visor-de-comprobantes-de-nomina-para-el-trabajador - Visor de comprobantes de nómina para el patrón
Para consultar los pagos realizados a los trabajadores a los que se les haya expedido comprobantes de nómina, de forma acumulada y de forma individual y conciliar el impuesto retenido contra el enterado en pagos provisionales, lo que servirá como insumo para el prellenado de la deducibilidad de la nómina por sueldos y salarios en la declaración anual; y para el prellenado de los pagos provisionales de ISR retenciones por salarios y asimilados a salarios.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/90887/consulta-el-visor-de-comprobantes-de-nomina-para-el-patron- - Visor de facturas emitidas y recibidas para el pago mensual, provisional y definitivo del Régimen Simplificado de Confianza
Para que las personas físicas y morales que tributan en el RESICO puedan consultar el importe total acumulado de las facturas emitidas y recibidas por mes, datos que sirven para prellenar las declaraciones de ISR e IVA.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/30591/simulador-del-visor-de-facturas-emitidas-y-recibidas