PUBLICA EL SAT SU PLAN MAESTRO 2024

12/2/2024

El 22 de enero, el SAT dio a conocer el Plan Maestro 2024, a través de la página www.gob.mx/sat.  En dicho documento se establece la estrategia del fisco federal para cumplir con la meta de recaudación para este ejercicio 2024, misma que consta de cuatro ejes: Atención al Contribuyente, Recaudación, Fiscalización y Defensa del Interés Fiscal.  A continuación comentamos lo que consideramos más relevante:

En el eje de Recaudación los objetivos son:

1. Atención al contribuyente y Recaudación.
   • Fortalecer la atención de aclaraciones, orientaciones y solicitudes del contribuyente, respecto de:
     • Declaraciones y pagos.
     • Acciones persuasivas para promover el pago de créditos fiscales, cumplimiento de obligaciones y vigilancia profunda.
     • Reactivación de Certificado de Sello Digital (CSD), al aclarar inconsistencias que originaron restricción.
   • Orientar y acompañar a deudores de créditos fiscales (personas físicas, morales y entes públicos), para la regularización de sus adeudos y el cumplimiento voluntario y oportuno de sus obligaciones fiscales.
   • Facilitar la presentación de declaraciones:
     • Mejoras en el prellenado de las declaraciones con la información de los CFDI emitidos.
     • Precarga de información en declaraciones anuales de: Estados financieros presentados en el ejercicio inmediato anterior y pérdidas fiscales por amortizar con posibilidad de ajustar o adicionar cifras.
     • Actualizaciones de la declaración anual con: eliminación de los estados financieros de flujo de efectivo y de cambios en el capital contable, diseño ejecutivo del formato de los estados financieros y reducción en el formato de impresión.

2. Acciones Recaudatorias y Fiscalización.

• Focalización de contribuyentes con créditos fiscales por potencial de cobro.
• Fortalecimiento a acciones persuasivas para el cobro de créditos fiscales.
• Incremento en las acciones de cobro a contribuyentes con adeudos fiscales no garantizados.
• Coordinación con Entidades Federativas para incrementar las auditorías, operativos, fiscalización y cobro de adeudos fiscales.
• Restricción de CSD a contribuyentes con operaciones simuladas.
• Seguimiento a los contribuyentes que incumplen con los plazos en el pago de sus obligaciones fiscales.

Destacan las acciones de Fiscalización, que incluyen:

1. Uso de inteligencia artificial para una mejor planeación en los procesos de recaudación; esto consiste en implementar modelos de analítica de grafos y machine learning (aprendizaje automático) para la clasificación de los contribuyentes de riesgo, la identificación de redes complejas de elusión y evasión, así como la detección de inconsistencias en CFDI asociadas con el contrabando y empresas fachada, para revisar los siguientes rubros:
   • Actividades vulnerables.
   • Aplicaciones improcedentes de saldos a favor de IVA.
   • Impuestos de comercio exterior.
   • Impuestos internos.
   • Mercado de combustibles.
   • Operaciones simuladas.
   • Simulación de pensiones.
   • Tercerización de pago de nóminas.
2. Los esfuerzos de programación y fiscalización estarán enfocados en los siguientes sectores:

• Automotriz.
• Bebidas alcohólicas y cigarros.
• Comercio mayorista y minorista.
• Construcción.
• Electrónicos.
• Entretenimiento y espectáculos.
• Farmacéutico.
• Hidrocarburos.
•   Hotelería y alojamiento.
• Logística y transporte.
• Metalúrgico.
• Paquetería y mensajería.
• Plataformas tecnológicas.
• Publicidad.
• Seguros y servicios financieros.
• Servicios inmobiliarios.
• Servicios privados de educación.
• Servicios privados de salud.

3. Los principales conceptos y conductas objeto de fiscalización serán:

• Uso de planes privados de pensiones, asimilados a salarios, subcontratación y RESICO para evadir el correcto pago de nómina.
• Reestructuras corporativas y los efectos fiscales en escisiones, fusiones y reestructuras internacionales.
• Enajenaciones de acciones y otros intangibles.
• Aplicaciones indebidas de saldos a favor, IVA de operaciones a tasa 0%, IVA no objeto e IVA de importación.
• Pérdidas y estímulos fiscales así como de regímenes preferentes.
• Acreditamientos de IEPS.Revisión a socios y accionistas en operaciones asociadas a reestructuras.
• Incumplimientos en Programas IMMEX, importaciones temporales y permisos de importación.

• Mal uso de beneficios por tratados y verificación de origen.
• Financiamientos, capitalización de pasivos y distribución de utilidades.
• Subvaluación basada en una incorrecta valoración aduanera, clasificación arancelaria y declaraciones inconsistentes en los pedimentos.
• Revisión a esquemas de fideicomisos y empresas de intermediación crediticia.
• Fortalecimiento a revisiones de operaciones de comercio exterior, y operativos de combate al contrabando.

Para consultar el documento completo:

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/883360/PlaMaestro2024.pdf