RENUNCIAS RECAUDATORIAS 2023: SERÁN LAS PUBLICADAS EN 2022

11/8/2023

Como sabemos, a más tardar el 30 de junio de cada año la Secretaría de Hacienda debe publicar en su página de Internet y entregar a las Cámaras de Diputados y Senadores, el documento denominado “Renuncias Recaudatorias”, que comprende las estimaciones de los montos que deja de recaudar el erario federal por concepto de tasas diferenciadas, exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades administrativas, estímulos fiscales, deducciones autorizadas, tratamientos y regímenes especiales, en los impuestos establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria aplican a nivel federal.

Sin embargo este año será la excepción, ya que el Artículo Décimo Octavo Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2023, señala que se entenderá por cumplida la obligación de la Secretaría de Hacienda con el documento publicado el ejercicio anterior, es decir, el 30 de junio de 2022, de modo que para 2023 no se contará con información actualizada de las “Renuncias Recaudatorias” para los ejercicios 2023 y 2024, en los que se deberían incluir también los efectos de los beneficios fiscales y facilidades administrativas para los Polos de Desarrollo para el Bienestar del istmo de Tehuantepec. Recordemos entonces las estimaciones publicadas en 2022, de los montos que se dejarán de recaudar para los ejercicios fiscales de 2022 y 2023 conforme al siguiente resumen:

Como se puede observar en el cuadro anterior, los rubros de las renuncias recaudatorias que más afectan a la recaudación de 2023 en cuanto a su monto son:

Exenciones de ISR de las personas físicas:

El monto total de este rubro se estima en $ 232,359 millones de pesos, y está compuesto principalmente por los ingresos exentos por salarios que ascienden a $ 205,153 millones de pesos y por la exención a los ingresos derivados de intereses de las SIEFORES (Fondos de inversión en los que las AFORES invierten los recursos de los trabajadores para generar rendimientos) por $ 13,967 millones de pesos, así como $13,239 millones de pesos de otras exenciones. 

Tasas reducidas del Impuesto al Valor Agregado:

Este monto asciende a $508,195 millones de pesos, que se integra de la aplicación de la tasa cero de IVA: en alimentos por $427,980 millones de pesos, en medicinas por $38,568 millones de pesos y en el suministro de agua potable por $25,349 millones de pesos, así como $16,298 millones de pesos por la tasa cero aplicable a libros, periódicos, revistas, toallas sanitarias y otros productos.

Estímulos Fiscales:

Lo que se deja de recaudar por concepto de estímulos fiscales se estima en $446,390 millones de pesos, de los cuales $272,634 millones de pesos corresponden a estímulos en materia de IEPS aplicables a combustibles y $106,335 millones de pesos a los estímulos de las regiones fronterizas norte y sur.

En el documento se presentan también varios análisis que demuestran que las renuncias recaudatorias en ciertos rubros benefician más a los hogares de mayores ingresos, porque su gasto es proporcionalmente mayor al que realizan los hogares de menos ingresos, tal es el caso de la tasa cero de IVA, los estímulos a los combustibles, las deducciones personales, entre otros, por lo que no resulta un mecanismo eficaz para la distribución del ingreso entre la población.

Cabe mencionar que las cifras presentadas no son exactas, sino que representan estimaciones y además no se reportan los conceptos de los cuales no se cuenta con información, como es el caso de las renuncias recaudatorias derivadas del régimen de maquiladoras y las que se originarán con los beneficios fiscales otorgados a quienes realicen actividades económicas productivas al interior de los Polos de Desarrollo para el Bienestar del istmo de Tehuantepec, conforme al Decreto que entró en vigor el 6 de junio de 2023.

También es importante señalar que el documento aclara en varias ocasiones que las estimaciones se realizan en forma independiente, por lo que la eliminación de todos los tratamientos diferenciales, no implicaría una recaudación similar a la sumatoria de las estimaciones individuales, sin embargo la cifra total es útil como referencia de la magnitud de lo que se deja de recaudar.

El total de ingresos que hacienda deja de recibir se estima en $ 1’450,580 millones de pesos, o lo que es lo mismo 1.45 billones de pesos para 2023, lo que representa el 4.66% del PIB,  también se puede observar un incremento del 3.5% en el monto estimado de las renuncias recaudatorias del 2023 en relación con el de 2022.

Aunque mucho se ha hablado sobre la necesidad de reducir o eliminar las renuncias recaudatorias para incrementar los ingresos fiscales, lo cierto es que en el presente sexenio, no se puede pensar en que se tratará de disminuir o eliminar la tasa 0% de IVA, o el estímulo a los combustibles o cualquiera de los rubros en los que más se deja de recaudar, al contrario, es posible que las renuncias recaudatorias sean cada vez mayores.